為了確保工作或事情能高效地開展，我們需要提前開始方案制定工作，方案是書面計劃，具有內容條理清楚、步驟清晰的特點。方案的格式和要求是什么樣的呢？以下是小編整理的審計實施方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

審計實施方案1

一、審計依據(jù)

1、《陜西省交通行業(yè)內部審計工作實施辦法》（試行）

2、xxx《關于對xx公司進行財務收支審計的通知》

二、審計目的

通過審計，評價被審計單位財務收支的合法性、真實性，以及內部控制制度健全有效性。

審計方法

審閱、檢查、分析性復核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法。

四、審計范圍

xx公司內控制度、預算執(zhí)行、財務收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關年度。

五、審計內容

1、審查內控制度的健全性和有效性；

2、審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。

3、審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質量。

4、審查會計核算模式、科目設置是否符合企業(yè)實際情況。

5、審查帳戶設置、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎工作情況。

6、審查被審計單位預算執(zhí)行情況。

7、審查會計報表編制的合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注說明所反映內容的真實性、完整性和準確性；資產(chǎn)負債表日后事項處理的正確性、完整性；關聯(lián)方交易披露的充分性。

六、審計方式

就地審計（報送審計）

七、審計小組成員

審計組長：xxx

成員：xxxxxx

八、審計時間安排：

xx年xx月xx日至xx年xx月xx日

審計實施方案2

首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務的難得機會。幾年來，我公司對幾百個基建項目進行了審計，積累了豐富的審計經(jīng)驗。我公司擁有一批高素質、高效率、經(jīng)驗豐富的注冊造價工程師和注冊會計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢服務工作中秉承***“內審增值”的審計服務理念，嚴格堅持實事求是、客觀公正的獨立審計原則，正確評價貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實可信的工程造價概、預、結算審核報告；并在項目全過程中，隨時為貴中心提供基本建設造價與咨詢方面的服務。

我們將力求在公正合理、實事求是的基礎上盡可能的為貴單位節(jié)約建設資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關文件規(guī)定，保質按期地完成審計、咨詢任務。現(xiàn)根據(jù)貴單位對基建項目服務的要求，依據(jù)國家有關法規(guī)和財政部對建設資金管理的的有關規(guī)定，結合建設項目的實際情況，編制服務實施初步工作方案。

一、審計、咨詢目的

(一)合規(guī)性：通過對基本建設項目概(預)算、結算審核，規(guī)范建 設行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業(yè)主和投資單位適時處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項目順利建成。能經(jīng)的起上級國家機關的審計、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護國家和***有限公司正當?shù)臉I(yè)主權益。

(二)經(jīng)濟性：通過對建設項目審核，規(guī)范工程建設成本控制工作， 節(jié)約基建資金，提高投資效益；對重大異?，F(xiàn)象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設中存在的問題，以節(jié)約建設資金，提高國有建設資金的使用效益。

(三)提供技術支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設資金進行管理和監(jiān)督，審查和評價基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見。通過對基本建設項目審核，保證建設資金合理、合法使用，及時總結建設經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進和加強項目建設管理為，為業(yè)主提供技術支持和管理咨詢。

二、審計、咨詢依據(jù)

(一)《中國注冊會計師獨立審計準則》

(二)《國有建設單位會計制度》

(三)《國有建設單位會計制度補充規(guī)定》

(四)《基本建設財務管理規(guī)定》

(五)《基本建設財務管理若干規(guī)定》

(六)《財政投資項目審核操作規(guī)程》(試行)

(七)《國務院關于固定資產(chǎn)投資項目實行資本金制度的通知》

(八)《關于實行建設項目法人責任制的暫行規(guī)定》

(九)《財政部關于加強專項資金撥款管理的通知》

(十)《國家計委關于重申嚴格執(zhí)行基本建設程序和審批規(guī)定的通知》

(十一)《關于加強建設項目工程預(結)算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》

(十二)財政部財協(xié)字(1999)103號《會計師事務所從事基本建設工 程預算、結算、決算審核暫行辦法》；

(十三)工程招標文件、標底、投標書、評標報告、中標通知 (十四)工程施工合同、設計合同、監(jiān)理合同、質監(jiān)合同及其他有關合同、工程設計變更通知單

(十五)工程施工圖紙

(十六)國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經(jīng)濟規(guī)范

(十七)項目立項有關批復文件、批準的設計概算書和修編概算書 (十八) 與工程項目相關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市場信息

(十九)其他法律法規(guī)

(二十)委托單位對于該項目審計的要求

三、審計、咨詢服務內容及重點

按“邀請函”對服務范圍和內容的要求，工程造價咨詢、審計提供下列服務：

1、維修工程概(預)算審計；

2、維修工程結算審計；

3、工程造價咨詢。

要實現(xiàn)本次審計和造價咨詢控制目標，首先需對工程造價控制的風險因素進行分解，其中對于工程設計調整及變更、洽商變更、工期調整以及非標準選材等可控制因素，在工程管理中須通過不同階段的管理及控制，降低此類因素對造價的影響；對于建材價格不穩(wěn)定、匯率波動、國家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制因素，主要通過設置適當?shù)暮贤瑮l款，將部分風險實行轉移，從而降低造價控制風險。本次審計、咨詢服務內容細分為：

建設項目管理審核，咨詢：

1．檢查建設項目基本建設程序執(zhí)行情況；

2．核實項目建設管理制度執(zhí)行情況，檢查是否實行項目招投標管理，是否實行項目法人制、合同制、監(jiān)理制和施工安全、質量監(jiān)督備案；

3．檢查建設單位的內部工程管理制度的設立和執(zhí)行情況；

4．了解建設單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；

5．了解工程項目的組織管理模式，結合模式特點審核其整體項目的組織管理工作。

6．在實施過程中，針對建設項目管理，尤其是涉及工程造價的監(jiān)控與管理，提供及時、全面的咨詢服務，力爭達到“事前控制’’的效果。

建設項目工程概、預算、結算審核與咨詢：

1．檢查項目概、預算的合法性，復核建安投資的單位指標，審核工程造價控制的合理性；根據(jù)需要，提供咨詢服務；

2．審核已完成項目結算書的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價的真實性；根據(jù)需要，提供咨詢服務；

3．根據(jù)工程實際投資與概算投資進行造價對比分析，檢查項目概預算執(zhí)行情況；

4．其他與工程造價相關的咨詢服務。

根據(jù)審計項目的特點和本工作方案確定的審計內容，對貴中心建設項目主要確定以下審計重點：

(一)基本建設程序合規(guī)性審計

基建程序審計應以項目開工前基建管理程序符合性審計為主，重點審計以下內容：

1．重點檢查建設工程前期是否有項目建議書、可行研究報告、國家有關部門批準的投資估算，審核項目立項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法；審核建設項目前期征地、拆遷等前期工作合規(guī)合法性；

2．檢查項目開工手續(xù)是否齊全。重點審計設計、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標確定過程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標和按《招投標法》規(guī)定應進行招投標的加工材料、設備材料采購及其他服務項目。

3．審計建設項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟合同內容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協(xié)議書中的責權利、質量、工期、結算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面。

審計實施方案3

一、指導思想：

為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設社會主義新農(nóng)村的工作成果，生動地展現(xiàn)審計人員一線工作的風采，提升我局機關文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開創(chuàng)未來”的歷史責任感和使命感，特舉辦此次攝影展。

二、舉辦時間：

初步定于8月20日。

三、參展作品范圍：

反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設社會主義新農(nóng)村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。

四、作品內容及規(guī)格要求：

要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標準擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。

五、參展地點：

參展地點設在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設新農(nóng)村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。

六、前期工作：

從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的清樣提交到分管領導和主要領導審核，8月20日正式展出。

七、評比辦法：

采取全體機關干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。

審計實施方案4

根據(jù)集團公司黨群工作部（組審字第20xx001號）通知，要求對**公司原董事長**同志開展任期經(jīng)濟責任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點，確保工作質量、實現(xiàn)工作目的，制定本方案。

一、審計目的

1、審核**同志離任時點**公司真實的財務狀況、任期內經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時點的財務狀況，核實企業(yè)20xx年底凈資產(chǎn)是審核重點。

2、審核任期內在經(jīng)營管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當情況。其中項目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營模式是審計重點。

3、審核任期內重大投資、重大訴訟擔保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；

4、對**同志進行客觀評價、出具審計報告。

二、審計范圍

1、時間范圍

***同志任期自**年**月至**年**月，本次審計時間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時將延伸追溯審計相關年度。資產(chǎn)負債審定兩個時點，即接任起點和離任終點。

2、資料范圍

20xx年納入報表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計相關的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；

財務資料；統(tǒng)計資料；工程資料等。

三、審計策略

根據(jù)本次審計目的，嚴格按內部審計準則的要求，采用控制測試與實質性測試、抽樣審計和詳細審計相結合的審計策略，具體如下：

⑴通過座談的形式對被審計單位內部控制制度進行調查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負責人做訪談，訪談前做好方案。重點了解領導班子成員的情況及分工、人員結構狀況、項目部建制情況。

⑵根據(jù)內部控制測試情況確定審計的重點內容，采取的方法：查閱公司各項制度文件、會議記錄、詢問相關人員等。

⑶按照業(yè)務循環(huán)進行實質性測試，主要內容為資產(chǎn)、負債項目。

⑷本次審計，對截止20xx年末財務狀況審核的實質性測試要求進行詳細審計。

四、審計重點內容、審計分工。

本次審計小組負責人：**，參審人員：**、**、**。

（一）符合性測試階段的審計重點內容（對控制環(huán)境的了解）

1、**公司機構設置及各部門的職責、組織結構圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱、成立時間、負責人等）。特別要求關注人員結構。

2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書以及對項目部管理的相關制度。此項可列明細表，包含上交管理費比例、聯(lián)系人等情況。

3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章

4、公司董事會、經(jīng)理辦公會會議紀要和有關決議

5、公司公章、合同章、財務專用章等有關印鑒的用印記載

6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）

7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細表）

8、對外投資情況（見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟實體表）

9、重大擔保訴訟事項、重大資產(chǎn)處置事項（見重要情況說明）

了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和存在的風險，查閱相關內部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機構設置情況及各部門的職責；關注被審計單位的會議紀要和決議；

了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領導班子討論或集團批準 (摘錄或復印有關協(xié)議)；

分工：此項工作由**負責完成，時間計劃5個工作日，即審計進駐日開始，5日內完成。

（二）實質性測試階段的重點審計內容

本次審計，按具體審計目的逐項展開。

索取資料內容：

1、20xx年12月31日**公司納入報表合并范圍的全部企業(yè)的財務報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。

2、企業(yè)在銀行和其他金融機構設立的全部帳戶明細表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。

3、實物資產(chǎn)盤點情況（見資產(chǎn)盤點表）

4、按年度統(tǒng)計完成的收入、利潤及上交稅金情況表

實質性測試過程中，以20xx年末為重點審核內容，兩個時點財務狀況的審核由一人完成，如：負責應收賬款審核的組員同時做兩具時點的

工作底稿，格式可為：

項目 20xx年10月末余額 20xx年末余額

通過審核確認：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統(tǒng)計出任期內償還債務情況，包括償還欠職工債務、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過程中關注公司實物資產(chǎn)盤點情況，要求提供盤點表、盤點總結等材料，對重要固定資產(chǎn)進行抽盤，做好詳細記錄。

資產(chǎn)負債項目逐一審核，其中重點審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。

2、任期內經(jīng)營成果的審核。向財務索取審計期間內的利潤匯總表，參考歷年審計報告。

3、任期內現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實性，結合任期內利潤情況進行分析性復核。關注銀行貸款任期內的償還、續(xù)貸情況；對外借款情況。

4、近三年固定費用水平審核。

5、資金管理情況。截止20xx年末銀行賬戶使用情況。

⑴取得并審查銀行存款對賬單、余額調節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實、合法、完整。重點關注長期未達賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。

⑵現(xiàn)金盤點不要在進駐日開展，任擇某日進行。

分工：以上由工作由**完成。

（三）工作時間安排

計劃現(xiàn)場工作時間： 10個工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。

整理底稿、出具審計報告初稿：5個工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。

交換意見：10個工作日。自20xx年4月6日至 15 日。

總體計劃在4月20日前提交審計報告。

五、審計要求

1、審計時嚴格按照審計準則和本方案的要求認真、準確、詳細地編制審計工作底稿，對有問題的事項要做好審計記錄，并及時復印原始憑據(jù)等相關資料。現(xiàn)場審計過程中注意隨時溝通。項目負責人及時對其他人員的工作底稿進行復核。

2、工作過程中，1-2工作日應進行小結，由項目負責人完成，統(tǒng)計審計進度，適時調整工作方案。

審計實施方案5

一、實施目的

通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。

二、審計對象

xxxx

三、審計期間及審計范圍

xxxx

四、審計依據(jù)：

xxxx

五、人員安排

審計組長：xx

審計組員：xx

四、時間安排

檢查工作時間：xxx

五、檢查內容

1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關注以下內容：

（1）項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。

（2）達到公開招標標準的項目（包括暫估價項目和暫估價材料）是否進行了公開招標。

（3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。

（4）合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。

（5）項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進行工作。

（6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執(zhí)行。

2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關注以下內容：

（1）設計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定；

（2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的；

（3）是否有書面約定計價方式的，約定是否合理；

（4）變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算；

（5）變更、簽證是否有重復申報的；

（6）變更、簽證是否真實有效。

3、xx項目投資控制情況。重點關注以下內容：

（1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率；

（2）所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。

4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。

5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。

六、審計方式

現(xiàn)場審計與抽樣審計結合

七、檢查要求：

審計組將依照各項相關制度和規(guī)定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協(xié)調，征求各方意見，保證檢查結果真實有效，為領導決策提供參考依據(jù)。

xxx

x年xx月xx日

審計實施方案6

一、項目名稱：

建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。

二、編制的依據(jù)

根據(jù)審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

三、被審計單位基本情況和工程概況：

受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側綠化工程"坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標代理機構；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由"xxx實業(yè)集團建筑工程有限公司"中標施工；于20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。

四、審計目標

通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

五、審計范圍、內容和重點

（一）審計的范圍：

該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。

（二）審計內容和重點

1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實；依法應進行招投標的項目是否按"公開、公正、公平"等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題；項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。

2、建設質量管理情況。審查項目建設標準是否達到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。建設單位對工程質量的管理是否有效，設計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應的質量管理職責，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴重工程質量問題，要查明發(fā)生問題的原因。

3、工程價款的結算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監(jiān)理合同》、《建設部與河北省定額站"答疑"》及相關文件為計價依據(jù)。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以"中標預算 變更價款"模式確定工程決算價款。

六、審計事項重要性水平的確定與審計風險的評估

（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

（二）審計風險的評估：

根據(jù)《內部控制測評的技術與方法》規(guī)定"審計風險"一般為5%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場"監(jiān)理工程師"及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此"控制風險"水平定為50%。根據(jù)《內部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風險"為50%。根據(jù)審計風險模型，計算得出"檢查風險"為20%。

審計風險評估表：表略

（三）重要情況的說明

由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場"監(jiān)理工程師"人員未嚴格執(zhí)行《建設工程委托監(jiān)理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關規(guī)范。

七、審計的步驟和方法：

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規(guī)情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內部控制調查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。

3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。

4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。

八、預定的審計工作起訖日期：

本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

九、審計組組長、審計組成員及審計分工：

審計組由xx、xx兩位同志組成。

審計組長負責組織協(xié)調好整個審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。

審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。

十、編制的日期：20xx年3月2日星期四

審計實施方案7

一、服務信息

目前該項目前期工作正在進行，施工招標、合同簽訂已經(jīng)結束，近期將正式進入開工建設階段。我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。

二、主要工作

1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理，材料設備采購，價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。

2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現(xiàn)象。重點檢查：①工程進度。②合同實質多款內容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項目概算執(zhí)行情況。

4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準確和審核完整真實。

5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時辦理確認手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。

7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程量進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合格的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生。現(xiàn)場資料月清月結，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準確數(shù)據(jù)。

9、負責向業(yè)主單位，施工單位，監(jiān)理單位審傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。

三、主要措施

工程實驗階段是整個項目建設過程中時間跨度最長，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制。

（一）參與施工圖紙會審

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會單內容進行造價評估，對于不合格的內容提出參考意見。

（二）對施工組織設計進行評估

對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設計。

（三）工程進度款支付控制

根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。

（四）工程設計變更的審計與控制

1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行，最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：

A、對于工面層原設計不能保證質量，設計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符，無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。

B、對于變更要求可能在技術經(jīng)濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠價產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。

C、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設計變更的發(fā)生。

3、對設計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景，變更產(chǎn)生的時間、參與人、工程部位、技術單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。

4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

①設計變更是否已全部實施。若在設計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費，材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。

②若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。

③特別要提請業(yè)主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。

5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任?？赡艿那闆r有以下幾種：

①若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的設計變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設計單位協(xié)商是否索賠。

②若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成的設計變更應有監(jiān)理單位承擔一定費用。

③由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。

④由于施工單位的原因，施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。

（五）對工程簽證單進行計量與評估

為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監(jiān)理單位、建設單位等有關人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。

在跟蹤審計過程中，我們將從以下幾點進行控制：

1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價指導，合同中沒有約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。

2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。

3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。

4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。

真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應得利益。

審計實施方案8

今年下半年全鎮(zhèn)將進行村委會換屆選舉，為確保村委會換屆選舉工作的順利進行，根據(jù)上級有關文件精神，并結合我鎮(zhèn)實際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定在村級換屆之前對村干部任期和離任責任進行全面審計，為村級換屆工作作好準備，制定本方案。

一、指導思想

村級財務審計工作的指導思想是：以黨的十七大精神和科學發(fā)展觀為指導，以維護村集體和農(nóng)民的合法權益為核心，堅持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴格執(zhí)行各項法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級經(jīng)濟實力，理順財務關系，明確村干部的經(jīng)濟責任迎接村級換屆，保持農(nóng)村社會穩(wěn)定和經(jīng)濟健康發(fā)展。

二、組織領導

本次村級財務審計工作由鎮(zhèn)人民政府負責領導，各黨工委負責具體組織審計工作。鎮(zhèn)成立聯(lián)合審計領導小組（領導小組另行文），在本次審計中發(fā)現(xiàn)問題較突出，并有嚴重違紀違法行為的，相關黨工委要及時以書面形式向縣聯(lián)審計小組報告。對審計出的問題要按照法律法規(guī)依法進行處理。對侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財?shù)膯挝缓蛡€人要依法追究主管人和直接責任人的責任。

三、審計的范圍和方法

（一）村級財務審計的范圍，主要是村集體經(jīng)濟組織、

村委會及其下屬企事業(yè)單位。重點是審計202X年村委會換屆以來村級財務活動情況和主要負責人任期經(jīng)濟責任。對群眾反映強烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項進行審計。

(二)審計方法：抓住“三個重點”，把牢“四個環(huán)節(jié)”?！叭齻€重點”

一是財務收支帳目，采用審查書面資料的方法進行順查與逆查；

二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤點現(xiàn)金與實物的方法；

三是債權債務，包括承包合同結算兌現(xiàn)，采用核對、復核、查詢的方法。

“四個環(huán)節(jié)”：

一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；

二是把牢各項費用，是否有虛假開支；

三是把牢貨幣資金盤點核對，銀行帳戶、庫存現(xiàn)金是否帳實相符，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀問題；

四是把牢債權債務帳戶核對，是否與帳戶相一致。

村級財務審計工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領導下，由各黨工委組織進行審計，做到五個結合：審計查賬與走訪群眾相結合，審計查賬與核查實物相結合，審計與化解村級債務相結合，審計與處理問題相結合，審計與建帳建制相結合，確保審計工作取得明顯成效。

四、審計的主要內容和步驟

（一）審計內容

1、村集體財務收支情況。審查村級各項財務收支的真

實性、合法性和完整性。重點查明收入是否及時入帳，有無被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開支是否嚴格控制，有無揮霍浪費；村內各項工程的決算情況；未入帳的費用情況；村公益事業(yè)資金、土地補償費收入和政府有關部門下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財務收支是否按時如實上墻公開；民主理財制度是否健全等。

2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專業(yè)項目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專業(yè)項目的承包標的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟組織集體討論決定，標的較大的是否引入了招投標機制，承包或租賃者是否按合同及時繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費。

3、村級債權、債務情況。查清債權、債務增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權、債務情況。重點審查有無借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出，是否新增村級債務，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個人、企業(yè)和外單位提供擔?；虻盅旱?。

4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會議或村集體班子會議討論決定，有無“個人說了算”的情況存在。

5、群眾要求審計的其他問題。如村干部任期內的經(jīng)濟活動和責任目標完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟責任等群眾要求審計的問題。

(二)審計步驟

1、準備階段。對被審計的村(居)民委員會，提前三天下達審計通知書，要求村(居)委組織好人員，并由審計人員確定審計工作重點，擬訂審計工作方案。

2、實施階段。審計可采取就地或報送審計，對被審計的村（居)委審查財務收支帳目和經(jīng)濟活動及其有關事項，進行內查外核。

3、階段。由審計人員對被審計村(居)委的財務帳目情況提出審計報告，報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府作出審計處理結論。

審計實施方案9

審計實施方案的主要內容包括：

（一）編制的依據(jù)；

（二）被審計單位的名稱和基本情況；

（三）審計目標；

審計目標要明確

例如：某部委預算執(zhí)行審計的審計目標為：

“摸清家底”，查清該部門本級各項資金的收支情況；

選擇該部門的重點二級單位開展財政財務收支審計，揭露嚴重違規(guī)問題；

審計列入該部門預算的重點專項資金的合規(guī)和效益情況。

（四）重要性水平的確定和審計風險的評估；

（五）審計的范圍、內容、重點以及對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法；

1、審計內容要具體

審計內容是指為實現(xiàn)審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標。

審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務收支的業(yè)務活動（環(huán)節(jié)）或者會計報表項目劃分。

例如：

預算執(zhí)行審計主要審計事項：預算批復、預算收入、預算支出、補助地方支出、部門和企業(yè)決算批復、資金平衡、預算外資金收支等； 金融審計主要審計事項：存款業(yè)務、貸款業(yè)務、支付結算業(yè)務、銀行卡業(yè)務、其它中間業(yè)務、資金融通業(yè)務、聯(lián)行清算業(yè)務、籌資及投資業(yè)務等；

企業(yè)審計主要審計事項：貨幣資金、應收賬款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、應付賬款、應交稅金、長期借款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)費用等。

細化審計內容還包括針對每一個具體審計事項應確定所要達到的具體審計目標。

例如：

貨幣資金審計事項的具體審計目標為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。

2、審計重點要突出

審計重點是指對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項。

例如：

為實現(xiàn)專項資金合規(guī)和效益審計的目標，應將預算支出作為重點審計事項，主要審計部門專項資金預算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預算和項目進度撥付專項資金；轉移挪用專項資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題，評價項目是否達到預期效果。

3３、審計的步驟和方法要明確

對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項應當確定審計的步驟和方法。

例如：

審計庫存現(xiàn)金時，應采取的審計步驟和方法主要包括：核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，關注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內容是否真實、完整，核對進賬情況；抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調整跨期收支事項； 驗明包括現(xiàn)金在內的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。

（六）預定的審計工作起止時間；

（七）審計組組長、審計組成員及其分工；

確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應當考慮其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關規(guī)定要求。

審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長授權范圍內的職責，但審計組組長應當對主審履行職責的結果承擔責任。

（八）編制的日期；

（九）其他有關內容。

審計實施方案10

根據(jù)xxx《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》(xx審〔20xx〕117號)、公司《關于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎管理水平，結合企業(yè)實際，制訂本方案。

一、整改內容

本次審計整改的內容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復查、xxx重點檢查)、工程項目審計(含xxx直接審計和授權審計)，外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計[內審網(wǎng)注:各類審計報告模板 干貨內容可關注公眾號內審網(wǎng)獲取]檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。

二、整改標準

以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。

一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳;

二是涉及主輔關系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應的資產(chǎn)使用費;

三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回;

四是涉及資產(chǎn)管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產(chǎn)清理;

五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查;

六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

三、組織領導

廠部成立審計整改工作領導小組

組長：xxx

副組長：xxx xxx xxx

成員：財務、審計以及各相關業(yè)務部門負責人

領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調工作，各相關業(yè)務部門指定專門聯(lián)絡員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)

1.財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

2.各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件)，經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室(同時報送電子材料)。

3.報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領導簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。

(二)整改落實階段(6月11日—7月31日)

廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計[內審網(wǎng)注:各類審計報告模板 干貨內容可關注公眾號內審網(wǎng)獲取]整改工作領導小組進行協(xié)調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

(三)重點抽查階段(8月1日—9月10日)

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

(一)加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

(二)健全組織,落實責任。各部門要指定專門聯(lián)絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

(三)認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業(yè)務、財務部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

(四)加強督查，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度;對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度建設及執(zhí)行更加科學、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)合規(guī)管理水平。

附：審計問題及整改情況自查表(略)

審計實施方案11

一、審計依據(jù)：

公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。

二、審計目的：

對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。

三、審計內容：

1、與采購合同管理相關的制度是否有效和完善。

2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。

3、結合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。

4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)追蹤審計。

四、審計程序：

（一）審計準備工作：

1、與生管部門相關人員溝通，了解情況。

2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。

（二）現(xiàn)場審計工作：

1、采購合同內容抽樣審計

（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

（2）檢查所抽取合同內容的合理性

確認合同關鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。

（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。

2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：

（1）根據(jù)業(yè)務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。

（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同是否按供應商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。

（2）編制審計底稿

（3）現(xiàn)場溝通會議

（4）完成審計分析報告

（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計

五、審計范圍：

20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。

六、審計工作進度及審計預算：

8月23日，下發(fā)審計通知并準備審計方案；

8月24日，與生管部門相關人員溝通，并準備審計資料；

8月25日，進入財務部進行現(xiàn)場審計，編制審計工作底稿，預計兩個工作日審核完結；

8月27號，作出審核結論并出具審計報告。

七、審計人員分工：

審計專員***發(fā)審計通知并整理相關資料；審計專員***起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內審負責人****復核并出具審計報告。

審計實施方案12

一、編制依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實施方案。

二、被審計單位基本情況

按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規(guī)模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。

三、審計目標

通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規(guī)范投資建設行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計風險的評估

（一）確定重要性水平

本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質的，根據(jù)資料調查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。

（二）審計風險的評估

本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。

根據(jù)對被審計單位的初步調查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。

通過對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。

根據(jù)計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質測試的性質為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：

1.資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響；

2.審計人員業(yè)務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。

五、審計范圍

對XX工程項目預算執(zhí)行（竣工決算）情況進行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。

六、審計內容和重點

（一）審計內容

1.審查建設單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許

可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、招標制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和權限設置是否合理、合規(guī)。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。

2.審查建設項目工程直接費用（造價）的構成是否真實、合規(guī)。重點審查項目工程結算的真實性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據(jù)是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規(guī)，有無多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復計算費用等問題。

3.審查項目財務收支的真實性、合規(guī)性、合法性。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項目無關的救災、救濟、移民等其它專項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進度款；竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費用）歸集是否合理、正確，內容是否真實，有無將不應納入的費用納入了待攤投資。

（二）重要審計事項的審計步驟和方法

1.招投標程序審計

收集立項資料及投資計劃、招標文書等相關文件資料，審查該項目的投資規(guī)模是否達到招投標的規(guī)定標準，招標過程是否對投標對象的資格進行了審查，參加投標的單位是否

符合有關規(guī)定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據(jù)是否充分、合法。

2.工程結算審計

首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現(xiàn)場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費，確定工程的結算造價。最后，將審定工程結算造價結果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。

3.待攤投資費用審計（竣工決算審計）

收集勘察、設計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。

七、審計工作時間

（一）審計準備階段

包括進行審前調查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。

（二）審計實施階段

包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求

八、總結反思

審計實施方案13

第一條為加強對下屬各控股子公司的管理和監(jiān)督，正確評價、界定控股子公司法定代表人或授權代表人、總經(jīng)理班子成員、財務負責人(以下簡稱領導人員)的任期經(jīng)濟責任，核實其任期財務狀況，促進資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《內部審計準則》及其他有關法律、法規(guī)及公司有關制度，結合公司實際情況，制定本實施辦法。

第二條本實施辦法所稱任期經(jīng)濟責任，是指領導人員任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性、效益性，以及有關的經(jīng)濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。

(一)直接責任是指領導人員對其任職期間的下列行為應當負有的責任： 1直接違反國財經(jīng)法規(guī)的行為;

2授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國財經(jīng)法規(guī)的行為; 3失職、瀆職行為;

4其他違反國財經(jīng)紀律的行為。

(二)主管責任是指領導人員在其任職期間對所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關經(jīng)濟活動應當負有的直接責任以外的領導責任和管理責任。

第三條領導人員任期經(jīng)濟責任審計，分為屆中審計、屆滿審計和離任審計。屆中審計是指對領導人員任期中間進行的經(jīng)濟責任審計；屆滿審計是指對領導人員任期屆滿后進行的經(jīng)濟責任審計；離任審計是指對領導人員因任期屆滿、調動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進行的經(jīng)濟責任審計。

離任審計應遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟責任和管理責任)；以經(jīng)濟責任、效益和制度或決議執(zhí)行為核心原則；分清任期責任與前任責任、直接決策責任與間接管理責任、主觀責任與客觀責任原則。

第四條根據(jù)審計工作需要，公司審計機構可以委托社會中介機構進行審計。

第五條領導人員任期經(jīng)濟責任審計主要內容包括：

(一)任期內主要經(jīng)濟指標完成情況；

(二)資產(chǎn)負債率的增減情況；

(三)資產(chǎn)保值增值情況；

(四)財務收支的合法、合規(guī)性，資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、費用和利潤的真實性，納稅等與經(jīng)濟相關的財務收支情況；

(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術改造、對外投資等)的情況及效果；

(六)內控制度的健全及有效執(zhí)行情況，公司基本制度、財務制度及資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況；

(七)有無重大經(jīng)濟損失及浪費題；

(八)有無嚴重違反財經(jīng)法紀的題；

(九)對外擔保情況、經(jīng)濟糾紛(訴訟)情況、正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟合同情況；

(十)其他需要審計的事項。

審計人員根據(jù)屆中、屆滿、離任審計的不同情況確定重點審計內容。屆中審計側重于審查、評價企業(yè)現(xiàn)有狀況、財務收支的重大變化、盈虧的真實性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟增長方式、增長速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對企業(yè)

經(jīng)營管理狀況提出建議；屆滿和離任審計側重于界定評價，核實資產(chǎn)的保值增值和真實、完整，任期內經(jīng)營目標及經(jīng)濟指標完成情況，盈虧的真實及業(yè)績評價等。

第六條由總經(jīng)理辦公會批準或各子公司董事會、監(jiān)事會委托離任審計項目。

第七條在接受審計項目后，審計機構應及時確定審計人員，做好實施審計前的資料及信息等方面的收集準備工作，編制好審計工作方案，并于實施審計前三個工作日向被審計單位下發(fā)審計通知書。

第八條被審計單位接到審計通知書后，應準備好以下資料：

(一)組織財產(chǎn)清查盤點、落實物資盈虧情況；

(二)進行債權、債務清理的情況報告；

(三)領導人員任期內企業(yè)財務會計資料、統(tǒng)計資料；

(四)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營計劃，重要的合同、協(xié)議、領導人員辦公會議紀要及年度工作總結；

(五)領導人員任期內經(jīng)濟責任履行情況的述職報告，主要內容與本實施辦法第五條所示內容一致；

(六)經(jīng)濟監(jiān)督部門、公司管理本部、中介機構對企業(yè)檢查后的報告、處理意見及糾正情況資料；

(七)審計組認為需要的其他資料。

被審計單位和領導人員應當對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。對提供虛假材料的有關責任人，可以提請相關權力機構對其做出必要的懲罰。

第九條審計機構在實施領導人員任期經(jīng)濟責任審計過程中，有權依照《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《內部審計準則》的有關規(guī)定行使職權。

對非法干預、阻擾審計機構和審計人員進行審計的行為應當依法進行處理、處罰。必要時，審計機構可以建議總經(jīng)理辦公會或被審計公司董事會、監(jiān)事會對有關人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進行。

第十條被審計單位或領導人員認為審計人員與其有利害關系、可能影響客觀、公正的，有權申請有關審計人員回避。審計人員在接受審計任務時認為本人與被審計單位或領導人員有利害關系的，應當申請回避。審計人員是否回避，由審計機構負責人決定。

第十一條審計機構在實施審計前，應聽取總經(jīng)理辦公會或被審單位董事會、監(jiān)事會對該公司及其領導人員的意見。

第十二條審計工作組按照規(guī)定的審計程序實施就地審計，聽取領導人員的述職報告，審查會計憑證、會計賬簿、會計報表及統(tǒng)計資料，抽查實物資產(chǎn)，查閱與審計事項有關的件資料，召開座談會或向有關單位和個人調查等，取得具有充分證明力的審計證據(jù)，形成完整的審計工作底稿。

第十三條審計機構在實施領導人員任期經(jīng)濟責任審計過程中，遇有涉及職權圍以外的題，應當依照管轄職能和法定程序移交給有關部門調查核實，有關部門應積極組織實施，審計機構予以配合。

第十四條審計實施結束，審計組根據(jù)審計工作底稿進行分析評價，寫出審計報告。審計報告的主要內容包括：

(一)審計依據(jù)、審計時間、審計圍和審計方式；

(二)企業(yè)的基本情況；

(三)本實施辦法第五條所示內容；

(四)對審計查出題的處理意見和建議；

(五)審計組認為必要披露的其他內容；

(六)綜合評價。

第十五條審計報告應附審計調整后的資產(chǎn)負債表、損益表、主要經(jīng)濟指標完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務狀況分析表及審計工作組認為必要的其他附表。

第十六條審計部實施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見，并取得書面回函。屆中、屆滿審計報告應征求領導人員和被審計單位的意見，并由領導人員簽字、單位蓋章；離任審計的經(jīng)濟責任審計報告，應分別由離任、接任領導人員在審計報告上簽署意見、單位蓋章。審計機構根據(jù)反饋意見審定審計報告。

第十七條審計機構對審計報告審定后，出具審計意見書或做出審計結論和處理決定，一并報總經(jīng)理辦公會、被審單位董事會及監(jiān)事會并送交被審計單位執(zhí)行。

第十八條審計法律責任分別按以下原則處理：

(一)被審計單位違反國財經(jīng)法規(guī)的，審計機構按國有關財經(jīng)法規(guī)的處罰規(guī)定，向被審計單位下達審計處理決定；

(二)對于違反財經(jīng)法規(guī)的責任人，需要進行行政處罰的，移交所在公司董事會或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機關處理；

(三)對領導人員應承擔的經(jīng)濟責任，審計機構提出審計意見，由所在公司董事會或總部人力資源部按有關規(guī)定處理。

第十九條被審計單位對審計機構做出的處理決定必須認真執(zhí)行，并將執(zhí)行情況在規(guī)定的時間內書面上報審計機構。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個工作日內向所在公司董事會申請復議，并由董事會做出裁決。復議期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。

第二十條本實施辦法由公司審計部負責解釋。

第二十一條本實施辦法自頒布之日起施。

審計實施方案14

為全面做好縣級預算執(zhí)行審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預算法》和《甘肅省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》等有關規(guī)定，按照《審計機關審計方案準則》和縣委、人大、政府對我局預算執(zhí)行審計工作要求以及縣政府批準我局制定的《縣審計局審計工作計劃》，現(xiàn)將我縣縣級預算執(zhí)行審計工作提出以下工作方案。

一、指導思想

年縣級預算執(zhí)行審計工作指導思想是:堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以科學發(fā)展觀統(tǒng)領審計工作，緊緊圍繞全縣經(jīng)濟和社會發(fā)展大局和縣委、縣政府中心工作，圍繞社會關注和人民群眾關心的重大事項，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，全面落實十七大和十七屆三中全會精神，按照“核實收支，揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、制約權力、提高效益”的總體思路，圍繞財政綜合預算這條主線，注重從財政資金的項目和事項入手，以項目和事項的執(zhí)行為主線，從體制、機制、制度建設和管理層面分析原因、提出建議，為推動全縣經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展服務。

二、工作目標

今年的縣級預算執(zhí)行審計，要以規(guī)范預算管理、推動財稅體制改革、促進建立公共財政體系、保障財政安全、提高財政資金績效水平為目標，通過對財政等部門的審計，揭示預算管理不完整、不規(guī)范、不真實的問題，全面客觀評價財政預算執(zhí)行效果和預算管理水平，為縣人大加強對預算執(zhí)行情況的法律監(jiān)督和縣政府加強財政預算管理提供依據(jù)，促使財政部門和預算執(zhí)行部門、單位進一步加強預算管理，細化部門預算，擴寬國庫集中支付和政府采購廣度，規(guī)范財政資金分配行為，優(yōu)化財政支出結構，提高財政資金使用效益，完善社會主義市場公共財政制度。

一是以全部政府性資金為主線，推動整合政府各項收支。按照“收入一個籠子、預算一個盤子、支出一個口子”的要求，摸清政府財政資金收支總體情況，推進建立起完整、統(tǒng)一的政府財政；掌握財政資金分配、管理和使用的總體情況，監(jiān)督檢查積極財政政策的貫徹情況和效果，特別是年底新增投資分配和撥付情況；掌握財力保障限度與建設需求程度，揭示和反映中央大政方針貫徹實施情況和效果。

二是進一步加強專項資金審計，確保其安全完整。通過審計和審計調查，掌握專項資金的總量和結構，結合部門職能，了解專項資金預算編制的科學性、完整性和合理性，分析相關資金和項目在管理體制、運行模式、實施效果等方面的情況，揭露和查處專項資金在立項、申報、審批、撥付、實施和后續(xù)管理各個環(huán)節(jié)中存在的不規(guī)范等問題，促進完善規(guī)章制度，提高專項資金管理水平和使用效益。

三是堅持以科學發(fā)展的審計質量觀統(tǒng)領審計工作，健全、完善各項政策和制度。審計過程必須始終堅持把提高審計質量作為審計工作的出發(fā)點和落腳點。要查深查透預算資金管理、財政財務收支等方面存在的問題，并結合實際從體制、機制、制度上分析原因，提出審計建議，為縣委、縣政府宏觀決策提供依據(jù)，充分發(fā)揮審計保障經(jīng)濟安全和經(jīng)濟社會運行的“免疫”功能。

三、審計范圍和審計對象

審計范圍為年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支、經(jīng)濟責任履行情況，具體內容：組織預算執(zhí)行情況；部門預算執(zhí)行情況；專項資金管理和使用情況；政府性資金及其他資金收支管理和使用情況；黨政主要領導經(jīng)濟責任履行情況，各項政策制度的合理性、時效性。審計中如發(fā)現(xiàn)重大問題或線索可追溯以前年度或延伸至年，并延伸審計二級預算單位和相關企業(yè)。

按照“全面審計，突出重點”的原則，年度縣級預算執(zhí)行主要審計縣財政同時延伸審計縣地稅局、國庫、環(huán)保局、旅游局、發(fā)改委、城建局、人事局、二中等8個部門和單位，重點對擴大內需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農(nóng)資金、政府投資保障性住房專項資金等5項專項資金管理和使用情況進行審計。

四、審計重點與主要審計內容

(一)審計重點

年度縣級預算執(zhí)行審計應突出四個方面的審計重點：

第一，圍繞中心工作。本次預算執(zhí)行審計工作要堅持審計為科學發(fā)展服務，把促進中央關于擴大內需，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展政策措施的落實作為首要任務，加強審計監(jiān)督，緊緊圍繞縣委、縣政府實施“十大工程”的工作部署，選擇對經(jīng)濟社會發(fā)展影響較大、與人民群眾切身利益關系密切的重要項目、重要資金作為審計的重點，認真履行審計監(jiān)督職責，為推動全縣經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展發(fā)揮重要作用。

第二，預算管理情況。全面反映縣級預算編制、批復、調整、執(zhí)行情況，分析預算編制、調整與實際執(zhí)行差異的原因，揭示預算編制不科學、不細化、預算約束力不強、資金使用效益不高等問題；檢查預算批復和執(zhí)行的全面性、及時性，預算追加和調整的合法、合理性，預算超收收入安排使用的合規(guī)性，結余資金總體情況；摸清財政結余資金規(guī)模，分析原因；檢查“三農(nóng)” 、民生支出是否到位，督促財政進一步提高預算管理的水平。

第三，部門預算執(zhí)行情況。一是預算收支是否全面完整、科學合理，收入種類和項目是否完整，部門及所屬下級單位是否都納入編制范圍，項目支出預算是否細化，有無項目編制籠統(tǒng)、待分配項目過多的問題。二是部門掌握的專項資金。對國家投資的管理、安排、使用是否規(guī)范，支出是否達到預期目標，資金投向是否符合中央、省市、縣政府政策導向，有無虛報多領、擠占挪用、私存私放、滯留閑置財政資金等問題，預算外資金是否實行“收支兩條線”管理，有無違規(guī)收費等問題。三是對列入審計計劃的部門二級預算單位有重點地進行延伸審計，重點檢查是否存在一級預算單位支出向二級單位轉移及二級預算單位財務管理中不規(guī)范等問題。

第四，機制、制度方面執(zhí)行情況。結合審計查出的問題，就現(xiàn)行法規(guī)、制度、規(guī)章不相適應的情況進行分析，分析產(chǎn)生問題的原因，提出切實可行的建議。

（二）主要審計內容

1 、縣級財政

一是預算批復、調整情況。檢查是否按照縣人大批準的預算及時批復各部門預算，財政資金投入是否符合建立公共財政框架的要求，預算調整是否經(jīng)過人大批準。分析收支結構，核查超收收入的真實性及安排使用情況是否真實、合規(guī)。

二是預算執(zhí)行情況。檢查各項收入完成情況，分析收入結構，專項收入是否足額入庫，非稅收入專戶管理是否符合國家規(guī)定。檢查預算支出依據(jù)是否真實、合規(guī)、合法，有無虛列支出預留資金的問題；是否存在向本部門、本系統(tǒng)傾斜的問題；核實農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會保障等重點支出是否得到保障，是否符合國家政策和發(fā)展規(guī)劃的要求；分析財政安排預算支出的及時性，檢查財政預算預留、結轉下年支出、財政資金使用效益情況。

三是預算平衡、結余及轉移支付情況。檢查有無采取虛收虛支，人為調節(jié)預算平衡的問題；預算資金結存是否真實，往來賬是否及時清理，有無將預算收入長期掛賬的問題；有無通過往來賬撥付無預算或超預算的資金，脫離預算監(jiān)督的問題；有無以預留收入、虛列支出等方式，將預算內資金轉為預算暫存或專戶管理問題。加強對結余中結轉支出、凈結余、各類資金專戶結余、國庫集中支付賬戶結余、行政部門結余資金的審計。檢查轉移性資金分配是否存在隨意性。

2 、縣級稅收

一是審查稅收計劃執(zhí)行和財務收支情況。檢查稅收收入是否按計劃進度完成，剖析稅收結構、比重、稅源稅基變化狀況，有無突擊入庫、虛假成分，有稅不征或征“過頭稅”等問題；分析解剖稅收超收或短收原因。同時在摸清各項經(jīng)費收支的基礎上，分析支出結構，促進加強管理，提高財政資金使用效益。

二是審查稅收征管及稅收政策執(zhí)行情況。審查稅務部門有無利用稽查、稅收過渡戶調節(jié)稅收平衡的情況和出具虛假科目更正書等手法挖擠上、下級收入的問題；有無空轉稅款、預征稅款、借款繳稅，或有稅不征、預留稅款、稅收流失、企業(yè)會計核算和申報不實等問題；隨機抽查減免緩稅企業(yè)，有無違反國家規(guī)定超越權限，擅自減稅、免稅、緩稅或向企業(yè)亂收費的行為。在稅收政策執(zhí)行方面，主要是優(yōu)惠政策的兌現(xiàn)，減免緩稅、財產(chǎn)核銷、虧損彌補的審批，個體稅收的評定，新出臺政策的落實是否到位。檢查代開的發(fā)票的管理使用情況，嚴肅查處通過異地代開的發(fā)票實施借稅、買稅、賣稅以及截留挪用稅款等執(zhí)法腐敗問題。

三是延伸審計部分納稅人。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題有重點地延伸相關納稅人，主要檢查征收難度較大、征管薄弱的納稅人，揭露納稅人納稅意識不強，侵蝕稅基、偷逃稅款等問題，地方政府和地稅部門有無采用隱蔽手法“協(xié)商納稅”的行為。

3 、部門預算執(zhí)行

一是審計部門預算編制的科學、合理性。重點檢查部門預算是否細化，是否落實到具體單位和項目；是否將非稅收入、可預計收入和上年結余編入年初部門預算；是否建立和完善滾動項目庫，并根據(jù)項目庫申報項目預算；一級預算單位是否在規(guī)定的時間內批復二級預算單位預算；計算追加預算占年初預算和年終執(zhí)行結果的比例，分析追加預算的原因和必要性，反映預算約束力不強等問題。

二是審計部門本級及下屬單位。重點檢查非稅收入的種類、性質、收入總額、財務管理體制，以及未納入財政管理的收支數(shù)額、資金性質，有無違規(guī)收費、將行政事業(yè)性收費轉為經(jīng)營性收費、擅自將行政職能交下屬單位行使收費、將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉為經(jīng)營性資產(chǎn)、擅自開戶、私存私放等問題。結合發(fā)現(xiàn)的問題，從政策制度、體制機制、內部管理等角度，分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強管理、深化改革的建議。

三是審計部門資金、資產(chǎn)的安全性。重點審計銀行開戶、貨幣資金結存、各項國有資產(chǎn)的真實完整情況。通過審計，揭露部門是否存在違規(guī)開設銀行賬戶，違規(guī)擔保，違規(guī)借、貸款，出借、侵吞、賤賣、流失國有資產(chǎn)等違規(guī)違紀問題。

四是審計支出預算及結余。審查支出預算執(zhí)行的合法合規(guī)性，有無預算安排與實際脫節(jié)、預算定額標準不科學合理、擠占挪用專項資金等問題；摸清資金結余、結轉項目金額總體情況，并分析資金撥付不及時、資金使用效益不高等原因，提出切實可行的建議。

4 、專項資金審計。結合專項審計調查開展。深化預算執(zhí)行審計的內容，以推動政府宏觀調控措施得到落實，提高專項資金使用效益，促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展為目標，對擴大內需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農(nóng)資金、政府投資保障性住房專項資金等5項專項資金進行審計和審計調查。一是專項資金投向是否符合中央、省、市政府宏觀政策導向；二是是否制定了切實可行的資金管理制度和分配辦法，揭示項目申報不規(guī)范、專項資金分配的基礎數(shù)據(jù)缺乏真實性和合理性等問題；三是審計專項資金的二次分配方案是否經(jīng)過相關程序批準，資金分配中是否存在厚此薄彼或隨意性的問題；四是專項資金是否及時撥付，有無資金下達時間晚，影響財政資金使用效益的問題；五是延伸部分專項資金項目，檢查項目資金是否存在被擠占挪用、資金閑置、管理不善、損失浪費、侵害群眾利益等問題，并評估已完成項目是否達到預期效果。

5 、重點投資項目審計。以節(jié)約政府投資，提高資金使用效益，保障重點建設項目及早建成并投入使用為目標，重點對清霍公路建設項目、城區(qū)生活垃圾處理項目、農(nóng)村飲水安全和農(nóng)村沼氣項目、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中低產(chǎn)田改造項目、退耕還林工程、天然草原退牧還草工程、黃草壩灘易地扶貧搬遷項目、三十六道溝水庫除險加固項目進行竣工決算審計和效益審計。重點檢查項目財務管理、資金使用和招投標制度、監(jiān)理制度、合同管理制度執(zhí)行情況，核實工程造價，促進完善投資管理，確保重點建設項目高效、優(yōu)質運作，發(fā)揮建設資金的最佳效益。

7 、 領導干部經(jīng)濟責任審計。以加強和完善領導干部監(jiān)督制約機制，促進依法履行職責和依法行政為目標，完成縣委組織部委托并經(jīng)經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議確定的8名縣管干部任中經(jīng)濟責任審計任務。

五、審計方法

審計采取現(xiàn)場審計和延伸審計調查相結合的方式，運用詢問、檢查、監(jiān)盤、函證、分析性復核等方法收集、相關、充分、合法的審計證據(jù)，各審計組要充分運用內部控制測評、審計重要性、審計抽樣、計算機審計等先進技術和手段，以控制風險、提高工作效率，保證審計質量。

六、組織領導、分工及時間安排

（一）組織領導

成立以局長吳多禎同志為組長、副局長鐘紅芳、張榮、王琦、經(jīng)責辦副主任安桂馨四同志任副組長的預算執(zhí)行審計工作領導小組，各股室均為領導小組成員單位，由王琦同志負責起草報告，對查出有涉及財政性資金使用、稅收征收管理、預算外資金和基金收支管理等重大問題，納入《審計結果報告》和《審計工作報告》范圍。各項目審計組按照預算執(zhí)行《審計工作方案》的總體要求，根據(jù)職責分工，認真進行審前調查，制定《審計實施方案》，并組織實施。

（二）審計分工情況

1 、預算執(zhí)行情況審計組分設三個審計小組：

第一小組組長：王琦，組員：周金鳳、張德相，負責對縣財政局、縣地稅局、國庫的預算執(zhí)行情況的審計。

第二小組組長：安桂馨，組員：車文輝、趙萍，負責對縣環(huán)保局、旅游局、二中等3個單位的部門預算執(zhí)行情況審計。

第三小組組長：張榮，組員：張靜桂、張光明，負責縣發(fā)改委、城建局、人事局等3個單位的部門預算執(zhí)行情況審計。

2 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務收支審計組分設三個審計小組：

第一小組組長鐘紅芳，組員周金鳳、車文輝；第二小組組長：周金鳳，組員鐘紅芳、車文輝；第三小組組長：王琦，組員張德相、車文輝分別對清泉鎮(zhèn)、李橋鄉(xiāng)、東樂鄉(xiāng)政府、年財政財務收支情況的審計。

3 、重點投資項目審計和專項資金的審計分設18各審計小組，各審計小組按照縣審計局審計項目計劃任務分解表的人員、項目、時間要求進行審計。

5 、 領導干部經(jīng)濟責任審計?？h委組織部委托的縣政府辦公室主任等8名縣管干部任中經(jīng)濟責任的審計，分設四個審計小組，第一審計小組組長鐘紅芳，組員張靜桂、趙萍；第二小組組長張榮，組員：張靜桂、張光明；第三小組組長安桂馨，組員：車文輝、趙萍。并由安桂馨督促各審計組按分配計劃按時完成任務。

參加縣級預算執(zhí)行情況審計的各審計組要在搞好審前調查的基礎上，結合預算執(zhí)行審計工作方案，制定具體實施方案，務必于年3月底進點，年5月30日前結束現(xiàn)場審計，并提交審計報告。

各審計組要及時向主管局長和局長反映審計中遇到的問題和困難，便于局領導協(xié)調解決。匯總完成各審計組的審計報告，草擬“審計結果報告”后于6月20日前提交局領導審議，在6月30日前向縣政府匯報，同時起草“審計工作報告” 。

七、工作要求

（一）統(tǒng)一實施，確保審計質量。一是圍繞政府性資金的管理，全面掌握相關單位管理總體情況，分析各單位資金之間的關系和數(shù)據(jù)流向，并對相關數(shù)據(jù)進行采集。二是按收入來源、支出方向，注重財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)的對比，達到摸清資金總量、了解收支結構、掌握資金動態(tài)的目的。三是完成預算執(zhí)行審計，并對財政性資金的管理狀況和使用績效等進行客觀評價，從整體性、宏觀性、建設性、效益性角度查找問題，分析原因，研究完善制度措施，提出建設性建議。

（二）注重分析，提升審計成效。縣級預算執(zhí)行審計要積極探索績效審計和計算機輔助審計。一是始終堅持把績益審計貫穿到各項審計之中，把績效評價的意識貫穿到各類財政財務收支審計之中。二是充分利用計算機審計加強數(shù)據(jù)分析，從數(shù)據(jù)分析中查找線索、收集證據(jù)、揭露問題；三是在掌握資金和管理的總體情況的基礎上，專項資金項目要選準重點項目和事項下到實施單位和現(xiàn)場，查深查透，注意發(fā)現(xiàn)嚴重違法違紀和經(jīng)濟案件的線索。四是對于目前預算執(zhí)行中存在的合法不合理、合理不合法等問題，要從政策制度、資金安排、使用效益和社會效果等方面加強分析，使預算執(zhí)行審計立足點更高、更宏觀、更具前瞻性。

（三）加強廉政建設，樹立文明審計形象?？h級預算執(zhí)行審計的任務重、影響大，實行文明審計是做好該項工作的保證。審計人員要樹立文明審計理念，規(guī)范審計行為，把文明審計貫穿于預算執(zhí)行審計的全過程。要嚴格遵守和執(zhí)行審計紀律，樹立審計機關、審計人員文明、廉潔的良好形象，確保各項審計任務的全面完成。

審計實施方案15

一、編制依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實施方案。

二、被審計單位基本情況

按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規(guī)模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。

三、審計目標

通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規(guī)范投資建設行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計風險的評估

（一）確定重要性水平

本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質的，根據(jù)資料調查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。

（二）審計風險的評估

本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。

根據(jù)對被審計單位的初步調查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。

通過對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。

根據(jù)計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質測試的性質為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：

1. 資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響；

2. 審計人員業(yè)務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。

五、審計范圍

　一、組織機構：

1、機構框架圖：組織框架及職責分工

委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設項目的規(guī)模、特點，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規(guī)依據(jù)、標準、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓學習，同時對所有項目組人員強調有關工作紀律，認真按時寫好工作日記。

a、采用如下組織形式

b、人員組成及分工

根據(jù)受托工程項目的具體專業(yè)特點，確定人員組成及分工；

一般組成：

組長1人；負責組織、協(xié)調、指揮；

專業(yè)小組長若干人；負責各專業(yè)小組的組織、協(xié)調、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標準；

總復核1人由總工擔任；負責總控審核質量、研究決定審核中出

現(xiàn)的技術問題；

專業(yè)小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。

2、企業(yè)內部質量管理體系：

a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成員的審核結論及成果文件。

①項目負責人工作職責：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業(yè)分配審計任務，主審具體業(yè)務，復核項目組其它人員的審核結論，協(xié)調與建設方、監(jiān)理方、施工方的工作關系、組織三方核對，出具相關審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。

②項目組成員的工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價結算審定單。

二、方法內容措施

1、審計工作制度：

嚴格按照《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的業(yè)務質量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：

a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現(xiàn)場工作期間不單獨個人行動；

b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監(jiān)理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；

c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；

d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。

2、審計工作進度計劃：

根據(jù)建設方委托項目的規(guī)模及難易程度制定詳細的進度計劃：

①工作規(guī)模在1000萬元以內，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

3、審計工作流程